Indiferent dacă încearcă să evite acest dublu impozit sau să reducă taxele pe cont propriu și pe salarii, proprietarii de afaceri se întreabă care structură juridică este potrivită pentru afacerea lor, situația financiară și taxele.
Problema dublei impuneri și tratamentul fiscal impozabil S Corporation și LLC reprezintă un factor cheie în analizarea structurilor de afaceri. Dar există și alte implicații fiscale în alegerea unei structuri de afaceri. Citiți mai jos pentru a afla cum sunt afectate de deducerile de afaceri și de beneficiile angajaților structura juridică:
Deduceri de asistență medicală
Nu este un secret că costurile de îngrijire a sănătății reprezintă o cheltuială majoră atât pentru întreprinderi, cât și pentru indivizi. Compania A C poate deduce 100% din asigurarea de sănătate pe care o plătește pentru angajații săi, inclusiv acei angajați care sunt acționari. De asemenea, o corporație poate deduce integral costurile oricărui plan de rambursare medicală. Și angajații unei corporații C nu sunt impozitați pe beneficiile pentru sănătate pe care le primesc.
Este o poveste diferită pentru S Corporation sau LLC care a optat pentru un tratament fiscal. În aceste structuri, 2% sau mai mulți acționari nu sunt considerați angajați. Ce este un acționar de 2% sau mai mare? Este cineva care deține direct sau indirect mai mult de 2% din acțiunile societății sau deține acțiuni cu mai mult de 2% din puterea de vot, în orice moment al anului.
Asigurarea de sănătate a unui acționar de 2% poate fi dedusă de S Corporation numai dacă este inclusă în formularul W2 al angajatului-angajat. Aceasta înseamnă că acești acționari vor trebui să plătească impozite pentru prestațiile medicale, deși pot avea dreptul să deducă aceste cheltuieli medii la declarațiile fiscale personale.
Dacă vă aflați în această situație, este imperativ să vă stabiliți corect politica și rambursările. De exemplu, politica de sănătate ar trebui să fie în numele S Corporation și S Corporation poate plăti primele și raporta sumele de prime ca salarii W2. Sau, dacă politica este în nume propriu (și plătiți singuri primele), S Corporation trebuie să vă ramburseze și să raporteze suma de primă pe salariile W2.
În plus, trebuie să țineți cont de faptul că o corporație S trebuie să aibă aceleași beneficii de acoperire pentru toți angajații din cadrul aceleiași clasificări. Puteți oferi planuri diferite diferitelor clase de angajați (adică lucrători cu normă întreagă, lucrători cu fracțiune de normă, lucrători salariați, muncitori orari), dar trebuie să tratați pe toată lumea în cadrul aceleiași clasificări în mod consecvent. Acest lucru este valabil și pentru planurile de pensii și alte beneficii.
Planurile de pensionare
Corporațiile C și Corporațiile S (și societățile cu răspundere limitată care aleg tratamentul de trecere) pot oferi angajaților planuri de pensionare, inclusiv angajații acționarilor. Planurile specifice includ:
- Planurile SEP (în care Corp poate aduce contribuții mari IRA angajați)
- Simple IRAs (cu contribuții mici ale angajaților și contribuții pentru angajatori)
- 401K (cu limite de contribuție mai mari)
Fiți conștienți de faptul că, în cazul societății S, angajații acționarilor primesc beneficii de planul de pensii bazate pe venitul W2 câștigat, și nu pe acțiunile lor din profitul corporației.
Diverse avantaje Fringe
Angajații companiilor S și LLC trebuie să trateze anumite avantaje ca venituri impozabile, în timp ce angajații companiilor C pot primi aceste beneficii fără taxe. Exemple de astfel de avantaje sunt:
- Rambursări de cheltuieli mutante
- Asigurarea pe termen asigurată de angajator
- Unele cheltuieli de transport (de ex. Parcare, treceri de transport public)
- Mâncare și cazare pentru beneficiile angajatorului
- Premii calificate de realizare
Educația angajaților
Compania A C poate deduce costuri calificate pentru educația angajaților. De asemenea, S Corp poate deduce anumite costuri de educație, considerând-o "o condiție de muncă avantajoasă". De exemplu, dacă un angajat ar beneficia de anumite clase sau de școlarizare tehnică, angajatorul poate plăti pentru această educație. În acest caz, cheltuiala este considerată o condiție de muncă în fringe benefit, iar S Corp poate deduce costul și angajatul nu este impozitat pe valoarea beneficiului.
Pierderi corporative
S Corp (și LLC care aleg tratamentul de trecere) este mai atractivă pentru acei indivizi care doresc să ceară pierderi de afaceri pentru veniturile lor personale. În societatea C, pierderile sunt deținute și nu sunt transmise acționarilor. Chiar și cu Corpul S, rețineți că puteți deduce personal doar pierderile corporative pe care le finanțezi. Orice pierderi care sunt finanțate de către bancă într-un împrumut direct de la bancă către corporație nu sunt deductibile în contul dvs. cu privire la venitul personal.
rezumat
Când decideți cu privire la structurile de afaceri, amintiți-vă că motivul cheie pentru a încorpora sau a forma o LLC este de a limita răspunderea proprietarilor și de a proteja finanțele personale de cea a afacerii. Desigur, întrebările despre încorporarea în cele din urmă se vor concentra pe impozite. Ca și în cazul oricărei tranzacții care poate avea consecințe fiscale și juridice semnificative, trebuie să verificați întotdeauna cu un profesionist în domeniul fiscal sau CPA calificat înainte de îmbarcare.
În timp ce societatea C oferă mai multe avantaje pentru deducerea beneficiilor marginale, alți factori? și anume dubla impunere potențială și cerințe complexe de raportare? poate contracara orice avantaj. Decizia dvs. în structura afacerii va depinde în cele din urmă de toate aspectele unice ale afacerii, angajaților și nevoilor dvs. financiare.
Money Collage Fotografie prin Shutterstock
2 Comentarii ▼
