Legea privind reducerea impozitelor și a locurilor de muncă a făcut numeroase modificări favorabile pentru întreprinderi, incluzând o rată mai scăzută a impozitului pe profit, o deducere de 20% din venitul întreprinderilor pentru proprietarii de entități de trecere și reguli favorabile pentru eliminarea costului anumitor investiții imobiliare. Dar, de asemenea, sa încheiat - permanent sau temporar - capacitatea de a revendica anumite abateri pe care afacerile au cunoscut și le-au iubit.
Pauzele de impozit pe afaceri care au rămas în 2018
Iată ce nu veți vedea în 2018 revine:
$config[code] not foundCheltuieli de distractie
Până în prezent, ați putea deduce 50% din costul clienților de divertisment, al clienților, al vânzătorilor și al altor asociați de afaceri. Începând cu anul 2018, nu se poate deduce deducerea pentru costul de divertisment, indiferent cât de rezonabil sau esențial este pentru afacerea dvs. Deci, dacă luați un client la o minge de joc, costul este numai pentru tine, indiferent de cât de multă afaceri discuți.
Operațiune netă de întreținere
Dacă afacerea dvs. are o pierdere netă din exploatare pentru un an fiscal care se încheie după 2017, nu mai puteți să-l reportați pentru a compensa venitul impozabil în anii anteriori și pentru a primi o restituire imediată a impozitului. În schimb, NOL este purtată pur și simplu până când este epuizată. Singura excepție este pentru agricultorii care continuă să aibă acces la un report de 2 ani.
Pierderi de afaceri pentru proprietarii cu venituri mari
Dacă sunteți proprietar într-o entitate de trecere (de exemplu, unic proprietar, parteneriat, societate S) și dacă vă confruntați cu o pierdere semnificativă a afacerii, este posibil să nu puteți revendica totul în anul în curs. Pentru anul 2018 până în 2025, "pierderile în exces" nu sunt în prezent deductibile, ci tratate ca pierderi nete de exploatare care sunt reportate (așa cum sa explicat mai devreme). Excesul de pierderi în afaceri înseamnă depășirea, dacă este cazul, a unor deduceri de afaceri cu privire la suma veniturilor din afaceri plus 250.000 de dolari, sau 500.000 dolari pe un profit comun (ajustat anual pentru inflație).
Transport Fringe Benefit Deduction
Puteți alege să acoperiți anumite costuri de transport la angajat și nu sunt impozitate pe acest avantaj. În 2018, până la 260 USD pe lună pentru parcarea gratuită, trecerile de tranzit sau van-pooling-ul sunt gratuite pentru angajați; rămâne scutită de impozitele pe muncă. Dar, ca angajator, nu mai puteți deduce acest cost.
Deducerea pentru relocarea angajaților
Până acum, dacă ați plătit cheltuielile în mișcare ale unui angajat, ați putea rambursa salariatul fără taxe și să deduceți cheltuielile (presupunând că anumite condiții au fost îndeplinite). Pentru 2018 până în 2025, rambursarea este impozabilă salariatului. Pentru că este o compensație impozabilă, acum trebuie să plătiți impozite pe muncă.
Gestionarea câștigului de capital pentru brevetele auto-create
Dacă ați creat un brevet, invenție, design sau o formulă secretă și apoi vindeți, nu veți avea un câștig de capital (rata maximă de 20%); veți avea venituri obișnuite (rata maximă de 37%). Această modificare se aplică dispozițiilor ulterioare datei de 31 decembrie 2017.
Amânarea pentru câștig pe Trade-ins
Până acum, dacă ați tranzacționat în vehiculul dvs. pentru unul nou, nu a trebuit să plătiți impozitul pe câștigul de la vehiculul vechi. Aceasta a fost tratată ca o schimbare de tip asemănătoare pe care câștigul ar putea fi amânat. Dar schimburile de feluri după 2017 se limitează la schimburi de proprietăți imobiliare.
Producția de producție internă Deducerea
Dacă ați făcut ceva în S.U.A., s-ar putea să fi calificat pentru o deducere de 9% din activitatea de producție internă. Această pauză, care nu a necesitat cheltuieli sau acțiuni speciale (ați obținut-o dacă ați calificat), a fost abrogată după 2017.
Deducerea pentru anumite localități de hărțuire sexuală
În cazul în care compania dvs. plătește un premiu sau decontare pentru hărțuire sexuală sau abuz sexual după 2017, iar termenii sunt păstrați confidențiali, nu este permisă deducerea. Se pare că, dacă nu există niciun acord de confidențialitate, plata poate fi deductibilă.
Cheltuieli totale cu dobânda deductibilă
Dacă sunteți o afacere mică (încasările medii anuale brute pentru cei 3 ani anteriori care nu depășesc 25 milioane dolari), puteți deduce toate interesele de afaceri pe care le plătiți pentru împrumuturi, cărți de credit etc. Dar dacă sunteți mai mare, începând cu 2018 deducerea dvs. anuală a dobânzii este limitată la suma veniturilor din interesul dvs. de afaceri, 30% din venitul impozabil ajustat și finanțarea planului de etaj (pentru dealerii de autovehicule și alte persoane care utilizează acest tip de finanțare). Întreprinderile agricole și de proprietate imobiliară (de exemplu, în construcții, dezvoltare, leasing, management etc.) pot alege să fie scutite de limitare, dar apoi trebuie să utilizeze o depreciere mai lentă pentru proprietatea lor.
Linia de fund
Din cauza tuturor modificărilor fiscale pentru anul 2018 și ulterior, este esențial să vă întâlniți acum cu consilierul dvs. fiscal. Discutați despre impactul eliminării pauzelor fiscale discutate mai sus, precum și despre noi oportunități la care ați putea avea dreptul.
Fotografie prin Shutterstock
