În mod normal, în această perioadă a anului, persoanele fizice și proprietarii de afaceri mici se concentrează exclusiv asupra impozitelor din anul 2017. Dar odată cu revizuirea majorării impozitelor, acesta nu este un an obișnuit. Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă se aplică începând cu întoarcerea din 2018 și dincolo, însă modificările sunt atât de importante, este important să înțelegeți proiectul de lege și modul în care acesta va afecta afacerea dvs. mică.
Planificarea fiscală pentru anul 2018
Pentru întreprinderile mici, cele mai mari două schimbări sunt scăderea ratei de impozitare pentru societățile C și deducerea taxei de 20% pentru entitățile pass-through. Iată un aspect ridicat la ambele.
$config[code] not foundDeducerea de 20% pentru veniturile trecute
Legea creează o deducere fiscală cu totul nouă pentru proprietarii de entități pass-through, cum ar fi unicul proprietar, membrii LLC, parteneri în parteneriat și acționari în S corporații. Pentru anii de impozitare care încep la 31 decembrie 2017 și înainte de 1 ianuarie 2026, acești indivizi pot deduce, în general, 20% din venitul lor calificat din afaceri (QBI) de la o entitate de trecere. Sună bine, nu? Și este - dar există câteva detalii pentru a ști:
- Nu ați mai auzit de QBI înainte? Veți deveni familiar cu asta acum. QBI este suma netă a venitului, a câștigului, a deducerii și a pierderii în ceea ce privește comerțul sau afacerea. Nu include veniturile / pierderile legate de investiții (adică câștig / pierdere de capital, venituri din dividende sau venituri din dobânzi).
- Limitări ale serviciilor de afaceri: Legea prevede limitări la aproape fiecare ocupație care oferă un serviciu personal (cele două excepții notabile sunt inginerie și arhitectură). În cazul în care activitatea dvs. de transfer este o afacere de servicii, cum ar fi consultanță sau o practică medicală, există limitări. În cazul în care venitul dvs. impozabil depășește un prag de 157.500 dolari pentru dosar unic și 315.000 dolari pentru filers comune, deducerea este redusă; dacă venitul depășește 207.500 $ pentru fișierele unice și 415.000 $ pentru dosarele comune, nu există nicio deducere. Deci, dacă nivelul venitului dvs. este sub aceste praguri, nu vă faceți griji. Dar dacă vă aflați într-un câmp foarte plătit, nu vă puteți califica pentru deducere. Detaliile și aplicațiile sunt încă murdare, deci țineți cont de îndrumări suplimentare de la IRS (și discutați cu consultantul fiscal!).
- W2 Limitarea salariilor: Când venitul dvs. impozabil este mai mare decât pragurile de mai sus, deducerea dvs. de 20% este limitată la limitarea W-2. Acesta este cel mai mare procent de 50% din cota alocată pentru salariile companiei W-2 sau 25% din cota dvs. din salariile W-2 ale firmelor, plus 2,5% din cota dvs. din baza neajustată a tuturor bunurilor calificate.
Pe scurt, această nouă deducere poate fi o pauză impresionantă pentru persoanele care se califică. Dacă nu sunteți sigur cum se aplică pentru afacerea dvs., nu vă faceți griji - probabil că nu sunteți singuri. Dar, este un moment potrivit să discutați cu un consultant profesionist sau cu un consultant fiscal. Și, în sfârșit, spre deosebire de reducerea impozitului pe profit (care este permanentă), deducerea trecerii va fi anulată în 2025 (cu excepția cazului în care Congresul îl extinde).
Reducerea ratei impozitului pe profit
Unul dintre celelalte principii mari ale Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă este reducerea majoră a ratei de impozitare a societății C … a fost redusă de la 35% la 21%. Dacă sunteți structurat ca o entitate transmisă chiar acum, s-ar putea să vă întrebați dacă ați fi mai bine structurat ca C Corp pentru a profita de această rată de 21%.
Dar rețineți că dubla impunere este încă un factor. Pur și simplu, dubla impunere are loc atunci când veniturile obținute de corporație sunt impozitate la nivel de afaceri; atunci când societatea distribuie venituri acționarilor, acționarii sunt impozitați pe acest dividend. Pentru proprietarii care de asemenea se așteaptă să obțină profit ca distribuții, acest lucru poate însemna că sunteți în mod esențial impozitat de două ori (mai întâi la nivel corporativ, apoi la nivel individual).
$config[code] not foundDacă sunteți în căutarea de a reinvesti profitul înapoi în afacere, atunci o corporație C ar putea fi structura optimă a afacerii - aceasta a fost întotdeauna îndrumarea convențională, dar este și mai adevărată acum cu rata de impozitare la 21%. Dacă sunteți în căutarea de a lua o mare parte din profiturile din afacere și a le pune în propriul buzunar, o entitate trece-through este încă cel mai probabil mai bine (dar ați putea dori să vorbească cu un consilier fiscal).
Linia de fund este că este un moment bun să vă gândiți la modificările fiscale și la structura afacerii dvs. Aveți grijă când IRS eliberează îndrumări suplimentare. Dacă este necesar, discutați cu un consultant fiscal despre situația dvs. specifică. În fine, unul dintre motivele cheie pentru a forma un SRL sau o corporație a fost întotdeauna capacitatea de a minimiza răspunderea personală a proprietarilor de afaceri de la lucrurile care se întâmplă în afaceri. Acest lucru este adevărat. Cel mai important motiv pentru a forma o entitate de afaceri nu este neapărat să economisiți puțin taxele; în schimb, pentru a vă proteja averile personale pentru anii următori.
Fotografie prin Shutterstock
2 Comentarii ▼
