Poate o dezbatere a deficitului federal, care acum depășește 15 trilioane de dolari, să fie separată de o discuție privind impozitele? Desigur că nu! Prin urmare, impozitele vor continua să fie un subiect important la nivel federal din cauza dihotomiei dintre creșterea impozitelor pentru a aborda preocupările legate de deficit față de menținerea unor taxe scăzute pentru a contribui la crearea de locuri de muncă și la îmbunătățirea economiei.
Care va câștiga în 2012? Depinde mult de ceea ce se întâmplă în alegerile din noiembrie. Până atunci însă, există unele tendințe importante în ceea ce privește taxele care merită notate:
1.Impozitele vor rămâne un fotbal politic. Lupta în Comitetul Super, care nu a reușit să ajungă la un consens până în data de 23 noiembrie 2011, demonstrează natura politică continuă a impozitelor. Ca regulă generală, republicanii se opun creșterii impozitelor, în timp ce democrații doresc să ridice impozitele asupra așa-numiților bogați (mulți dintre aceștia sunt proprietari de întreprinderi mici). Nu este posibil ca această acrimonie să dispară.
Taxele vor fi cu siguranță o chestiune esențială în cursa prezidențială. Deși este prea devreme pentru a spune cine va fi candidatul republican, fiecare concurent a oferit propria sa soluție fiscală (www.atr.org/presidential-candidate-tax-plan-comparison-a6588). Iată câteva puncte-cheie de la un număr de candidați: 2. Auditurile fiscale sunt în creștere. Conform unui sondaj realizat de KPMG, auditurile fiscale ale întreprinderilor au crescut. Directorii executivi care au fost chestionați au raportat o creștere cu 61% a disputelor fiscale federale; 37 la sută au raportat o creștere a auditurilor fiscale de stat.
Ceea ce continuă să fie un subiect de audit popular este clasificarea lucrătorilor pentru a determina dacă o companie tratează în mod corespunzător un lucrător în calitate de antreprenor independent sau dacă lucrătorul trebuie tratat ca un angajat. IRS nu este singura în acest demers; primește ajutor din partea Departamentului Muncii din S.U.A. și a diferitelor state cu care există acorduri de partajare a informațiilor. 3. Incertitudinea privind regulile de îngrijire a sănătății rămâne. Soarta Actului privind protecția pacienților și a accesibilității din 2010 ("Obamacare") este incertă. Curtea Supremă a SUA a fost de acord să audieze un caz introdus de NFIB și 26 de avocați de stat, care implică constituționalitatea legii. Acesta va înainta o decizie până la sfârșitul lunii iunie 2012. Între timp, întreprinderile trebuie să se ocupe de lege.
Pentru întreprinderile mici, caracteristica cheie a Obamacare a fost crearea unui credit fiscal pentru a ajuta la plata pentru acoperirea sănătății angajaților. Creditul a fost menit să fie un stimulent pentru întreprinderile mici să-și continue sau să majoreze plata salariilor pentru angajați. Inspectorul Trezoreriei Generale pentru Administrația Fiscală a concluzionat că creditul a fost un bust. Când a fost adoptată legea, era de așteptat ca 4,4 milioane de întreprinderi să o folosească; la mijlocul lunii octombrie 2011, doar 309.000 au făcut acest lucru. NFIB a sugerat înlocuirea creditului curent cu un credit nou, care este mai ușor de înțeles și de calculat. S-ar putea să existe sentimente în Congresul din 2012 pentru a se îndrepta spre un credit mai bun pentru angajatori mici pentru îngrijirea sănătății. 4. Unele reguli favorabile privind impozitul pe profit vor fi extinse. Numeroase reguli fiscale vor expira la sfârșitul anului 2011. Probabil, multe vor fi prelungite, cel puțin până în 2012. Cu toate acestea, acțiunea de prelungire nu poate avea loc până în 2012 (adică extinderea va fi retroactivă la începutul anului). Printre principalele prevederi se numără:
Există sprijin bipartizan pentru prelungirea diferitelor pauze de impozitare a afacerilor, iar Legea americană privind creșterea, recuperarea, împuternicirea și spiritul antreprenorial (AGREE) din 2011 a fost introdusă de membrii ambelor părți ale culoarului din Congres pentru a vedea că acest lucru se întâmplă. Este prea devreme să se prevadă dacă măsura va fi adoptată. 5. Guvernele de stat și locale scrută pentru noi surse de venit. Guvernul federal nu este singurul guvern însetat de venituri mai mari. Multe guverne de stat și locale au nevoie urgentă și caută orice fel de creștere a veniturilor. O serie de localități se îndreaptă spre jocurile de noroc pentru a genera mai multe venituri, iar Institutul Nelson A. Rockefeller raportează că veniturile din jocuri de noroc sunt în creștere. Mulți sunt în căutarea de a institui jocuri online. Un proiect de lege pentru a face New Jersey primul stat care să legalizeze jocurile de noroc online a fost adoptat în legislatura de stat, dar a fost respins de Gov Christie. Problema poate fi reluată în New Jersey și în alte state. Alte state extind locațiile de jocuri de noroc (de exemplu, istoric Saratoga Raceway în Saratoga, New York, sloturi suplimentare).
6. Taxele de șomaj vor crește pentru unii angajatori. Angajatorii din 20 de state vor plăti taxe de șomaj federale mai mari (FUTA). Motivul: Statele lor împrumutate de la guvernul federal să plătească pentru ajutoare de șomaj și nu au rambursat încă sumele împrumutate. Ca rezultat, angajatorii din aceste state nu pot folosi impozitele totale de credit pentru șomaj atunci când își imaginează răspunderea FUTA. În 18 state (de la Arkansas, California, Connecticut, Florida, Georgia, Illinois, Kentucky, Minnesota, Missouri, Nevada, New Jersey, New York, Carolina de Nord, Ohio, Pennsylvania, Rhode Island, Virginia și Wisconsin, în Indiana, creditul este redus cu 0,6%, iar în Michigan, creditul este redus cu 0,9%.
7. Planificarea imobiliară pentru proprietarii de afaceri rămâne o provocare. Normele privind impozitul pe proprietate sunt fixate numai până în 2012. Aceasta înseamnă că, după 2012, regulile vor reveni la regulile pre-Bush. În loc de scutirea de 5 milioane de dolari care se aplică pentru 2011 (5,12 milioane dolari în 2012), scutirea va fi de numai 1 milion de dolari. Mulți cred că impozitul pe proprietăți este deosebit de dur pentru proprietarii de afaceri mici. Dacă mor cu bunuri (inclusiv interesele lor de afaceri) care sunt evaluate la o valoare mai mare decât suma de scutire, familiile lor pot fi forțate să-și vândă interesele de afaceri pentru a ridica fondurile pentru plata impozitului pe bunuri. Adesea, acest lucru duce la dispariția unor întreprinderi de familie.
Așteptați să vedeți interesul reînnoit pentru eliminarea integrală a impozitului pe proprietate (o platformă a unor candidați republicani prezidențiali) sau cel puțin menținerea nivelului actual de scutire. Pe măsură ce se apropie anul 2012, dezbaterea va crește probabil mai tare în ceea ce privește impozitul pe bunuri imobiliare. 8. Depunerea va fi aproape exclusiv online. Începând cu sezonul fiscal 2012, sunt obligați să se întoarcă întocmirea declarațiilor fiscale plătite clientului în cazul în care se așteaptă să depună mai mult de 10 formulare din seria 1040 și / sau 1041 (formularul de impozit pe venit pentru trusturi și imobile). Astfel, aproape toți indivizii care folosesc plătitorii plătiți vor avea declarațiile depuse electronic.
Depunerea electronică nu se limitează la declarațiile de impozit pe profit. Întreprinderile pot depune e-declarații privind impozitul pe muncă. Ei de obicei trebuie sa fișierele electronice se referă la planurile lor de pensii și la accize, precum și pentru anumite alte scopuri fiscale federale. Această tendință va continua cu siguranță. 9. Ratele scăzute ale dobânzilor vor avea un impact. Datorită ratelor scăzute ale dobânzii utilizate de IRS, cum ar fi sancțiunile pentru plata subvenționată a impozitelor estimate, există mai puține stimulente pentru a evita sancțiunile. De exemplu, rata dobânzii IRS percepută pentru subpayments în al patrulea trimestru al anului 2011 și primul trimestru al anului 2012 este de numai 3 la sută. Astfel, un proprietar al entității pass-through, cum ar fi o societate S sau o societate cu răspundere limitată, care plătește impozitul pe venit din cota de profit pe care o deține pe profit, se poate plăti mai puțin impozite estimate. Chiar dacă acest lucru are ca rezultat o subpayment care este supus unei sancțiuni, cuantumul pedepselor (3 la sută) este mic în comparație cu valoarea păstrării numerarului care ar putea fi necesar pentru fluxul de numerar.
Prudență: Asigurați-vă că aveți la dispoziție suficiente fonduri atunci când este timpul să plătiți soldul impozitelor datorate. Neplata până la data scadentă a lunii aprilie declanșează atât penalitățile, cât și dobânzile. 10. Sistemul fiscal din S.U.A. va continua să devină din ce în ce mai complex. Potrivit unui raport al PWC, America are un sistem fiscal foarte complex pentru impozitele pe afaceri. SUA se situează pe locul 69 din 183 de țări în complexitate; a fost cu 23 de locuri mai bune decât în 2009. În timp ce alte guverne continuă să-și reformeze sistemele fiscale, a noastră continuă să devină mai complexă, adăugând noi reguli fiscale an după an. Complexitatea servește ca un factor de descurajare a capitalului străin de a investi în companii din S.U.A. Cu toate acestea, referindu-se la prima tendință din acest articol, politica și compromisurile pe care le cere probabil vor contribui la menținerea complexității sistemului de impozitare din S.U.A.
Linia de fund: Impozitele vor continua să fie o problemă importantă pentru întreprinderile mici în 2012. Sperăm că, dar nu este posibil, grupurile de advocacy și sanatatea vor prevala pentru a avansa spre simplificare și la impozite mai mici. Cu toate acestea, stați la curent cu anumite oportunități care vă pot ajuta. Imagine de la NatashaBo / Shutterstock
