Angajatorii pot oferi angajaților o modalitate de a plăti anumite costuri personale pe bază de impozitare înainte de impozitare prin conturi flexibile de cheltuieli (FSA).
Utilizarea acestor conturi înseamnă că sumele angajaților care contribuie la FSA nu sunt incluse în compensațiile impozabile în scopuri fiscale federale.
1. Diferite tipuri de conturi flexibile de cheltuieli
Un FSA poate fi creat pentru anumite scopuri:
$config[code] not found- Conturi de cheltuieli flexibile pentru sănătate: Aceste conturi pot fi folosite de angajați pentru a acoperi cheltuielile medicale care nu sunt plătite de asigurări sau alte planuri de sănătate (cum ar fi conturile de economii de sănătate). În măsura în care costurile medicale sunt plătite prin plăți din aceste conturi de cheltuieli flexibile, angajatul nu poate lua o deducere detaliată pentru aceștia.
- Contabilitate flexibilă pentru îngrijirea dependentă: Aceste conturi pot fi folosite pentru a plăti pentru îngrijirea copiilor sau pentru îngrijirea pe termen lung. Excluderea de la venit pentru contribuțiile la aceste conturi de cheltuieli flexibile trebuie să fie coordonată cu creditul de îngrijire dependentă; cheltuielile rambursate de FSA nu pot fi utilizate pentru calcularea creditului.
2. Aplicați limitele dolarului
Conturile flexibile de cheltuieli pot fi stabilite ca aranjamente de reducere a salariilor, care sunt finanțate în întregime cu contribuțiile salariaților din salariile lor. Legea fiscală limitează cât de mult pot contribui anual angajații la conturile lor flexibile de cheltuieli.
Contribuțiile FSA pentru sănătate pentru 2015 și 2016 sunt limitate la 2.550 USD. Limita dolarului este supusă creșterii dacă există suficientă inflație. Planurile pot adopta un transfer limitat, astfel încât până la 500 USD nefolosite în anul curent să poată fi reportate în anul următor. Transferul nu aduce atingere contribuției anuale. De exemplu, spuneți că un angajat are contribuții de 600 $ pentru anul 2015 neutilizate până la 31 decembrie 2015. Presupunând că planul o permite, poate să transporte peste 500 până la 2016; ea poate contribui, de asemenea, la 2.550 de dolari pentru FSA pentru anul 2016 (totalul disponibil pentru a plăti costurile medicale în afara buzunarului este de 3.050 dolari).
Asistența dependentă Contribuțiile FSA sunt limitate la 5000 USD anual. Limita dolarului nu este supusă indexării inflației. Nu este permisă transferarea sumelor neutilizate.
3. Restricții privind modificările de la jumătatea anului
De obicei, angajații trebuie să se angajeze la contribuțiile lor la reducerea salariilor până la începutul anului. Cu toate acestea, anumite evenimente permit angajaților să schimbe contribuțiile. Exemple de astfel de evenimente includ:
- Căsătorie, divorț sau separare legală sau moartea unui soț / soție
- Nașterea, adopția sau moartea unui copil
- Statutul de angajare al salariatului, al soțului salariatului sau al unei persoane dependente (de exemplu, începerea sau încetarea muncii, o grevă sau o blocare sau o întoarcere din concediu neplatit)
- Schimbarea locului de ședere pentru salariat, soț / soție sau dependentă
- Fiind îndreptățit la Medicare sau Medicaid
- Obținerea unei hotărâri judecătorești sau a unui decret prin care cineva trebuie să ofere asistență medicală pentru copii
Depinde de planul de a permite unui angajat să schimbe contribuțiile; planul ar trebui să specifice evenimentele declanșatoare. Schimbarea contribuțiilor unui angajat trebuie să fie în concordanță cu evenimentul, cum ar fi reducerea contribuțiilor la moartea unui soț / soție.
4. Impozite pe salarii
Contribuțiile angajaților la conturile de cheltuieli flexibile nu numai că reduc salariile lor supuse impozitului pe venit; ele reduc, de asemenea, salariile în scopuri de angajare. Astfel, salariații și angajatorii salvează taxele FICA și FUTA. Cu toate acestea, tratamentul impozitului pe venit al statului poate varia de la regula federală. De exemplu, în New Jersey, contribuțiile angajaților sunt în continuare parte din compensațiile impozabile supuse impozitului pe venitul statului.
În scopuri de raportare, contribuțiile FSA nu apar pe W-2 ale angajaților și nici pe declarația fiscală trimestrială a angajatorului, Formularul 941. Totuși, ele sunt înscrise pe formularul 940 pentru taxele FUTA. Contribuțiile nu sunt supuse impozitelor FUTA.
5. Costul pentru angajatori
Conturile flexibile de cheltuieli sunt finanțate din contribuțiile angajaților. Angajatorii nu contribuie la conturile angajaților.
Singurul cost pentru angajatori este administrativ. În funcție de numărul de angajați cu FSA, un angajator poate supraveghea planul intern cu mici sau fără costuri administrative suplimentare. Odată ce numărul de angajați crește (unii sugerează mai mult de 10 angajați), poate fi necesar să se folosească un administrator extern care implică costuri. Motivul: Gândiți-vă la modul de gestionare a rambursărilor: revizuirea cererilor depuse de angajați și alocarea de fonduri acestora pentru costuri admise.
Concluzie
Conturile flexibile de cheltuieli reprezintă un avantaj atractiv pentru angajați. Proprietarii de întreprinderi mici ar trebui să ia în considerare punerea lor în aplicare acum pentru 2016 și mai mult, astfel încât angajații să se poată angaja la contribuțiile lor pentru anul viitor, dacă doresc să participe. Discutați cu consultantul fiscal și, dacă este necesar, cu un expert în beneficii.
Bill Photo prin Shutterstock
2 Comentarii ▼
