Legea fiscală are o varietate de definiții pentru întreprinderile mici care sunt utilizate pentru diferite deduceri, credite și alte plăți fiscale. Termenul "mic" se bazează pe valoarea activelor unei companii, numărul de angajați, numărul de proprietari, încasările brute sau altceva.
Folosirea unor standarde diferite pentru a defini întreprinderile mici face dificilă cunoașterea momentului în care o companie poate sau nu poate beneficia de o pauză de impozitare. Există mai multe definiții diferite ale impozitelor pentru întreprinderi mici și mai jos sunt 10 dintre aceste definiții:
$config[code] not found1. Determinarea stării independente a contractantului
Una dintre cele mai fierbinți probleme ale IRS este dacă angajatorii clasifică în mod corespunzător lucrătorii ca angajați sau contractori independenți. În cazul în care IRS provoacă o clasificare a angajatorului, de obicei este de datoria companiei să demonstreze că clasificarea este corectă. Cu toate acestea, povara poate fi transferată la IRS în anumite condiții. Acest lucru se aplică întreprinderilor "mici", adică celor cu o valoare netă de afaceri care nu depășește 7 milioane de dolari.
2. Returnează întârzierea înregistrării cu întârziere
Companiile care nu reușesc să depună declarațiile necesare sunt penalizate. Cu cât merg mai mult fără a depune, cu atât este mai mare sancțiunea. Cu toate acestea, sancțiunile sunt limitate pentru întreprinderile mici. "Mic" înseamnă că întreprinderea are încasări medii anuale brute de maxim 5 milioane USD pentru o perioadă de 3 ani.
3. Compensarea rezonabilă - transferarea sarcinii de probă către IRS
Ca și în cazul furnizării unei clasificări corecte a lucrătorilor, este de datoria unei societăți să demonstreze că o despăgubire pe care o plătește unui angajat este rezonabilă pentru a le deduce. Cu toate acestea, sarcina probei poate fi transferată către IRS dacă angajatorul este "mic", ceea ce înseamnă că are o valoare netă care nu depășește 7 milioane de dolari.
4. Creditul de pornire al planului de pensii
Un angajator care începe un plan de pensie calificat poate obține un credit fiscal de până la 500 de dolari pentru primii 3 ani ai planului pentru a acoperi costurile educației angajaților și alte costuri administrative. Acest credit se aplică numai dacă compania nu are mai mult de 100 de angajați cu despăgubiri de peste 5.000 de dolari în anul precedent.
5. Corporațiile S
Acestea sunt entități organizate în conformitate cu legislația de stat care oferă proprietarilor protecție personală. Din baza impozitului federal (și, de obicei, de stat), în cazul în care societatea efectuează o alegere, profiturile și pierderile sale trec la proprietari și sunt impozitate pe veniturile lor personale. Societățile S nu pot avea mai mult de 100 de acționari.
6. Planuri de acordare de stimulente pentru economii pentru angajați (SIMPLE)
Persoanele sau întreprinderile care desfășoară activități independente pot utiliza un tip de plan de pensionare care limitează contribuțiile angajatorului și evită raportarea anuală. Aceste planuri, denumite SIMPLE IRA, sunt disponibile numai pentru cei cu 100 sau mai puțini angajați care au primit cel puțin 5.000 de dolari în compensație în anul precedent.
7. Planuri simple pentru cafele
Planurile de cantină permit angajatorilor să ofere angajaților lor un meniu de beneficii ale angajaților, din care pot alege beneficii sau bani. Se consideră că aceste planuri respectă standardele de nediscriminare în legislația fiscală, atâta timp cât acestea îndeplinesc anumite condiții. Planurile simple de cantină pot fi utilizate numai dacă o întreprindere mică are 100 de angajați sau mai puțini angajați în zilele lucrătoare în timpul celor doi ani precedenți.
8. Credite mici pentru îngrijirea sănătății angajatorilor
Pentru a încuraja întreprinderile mici să ofere sau să continue asigurarea de sănătate pentru personalul lor, legea fiscală oferă un credit de impozit de 50% pentru primele plătite de companie, atâta timp cât sunt îndeplinite anumite condiții. Acest credit se aplică numai dacă nu există mai mult de 25 de angajați echivalenți cu normă întreagă (creditul integral se aplică numai companiilor cu până la 10 astfel de angajați). Cu toate acestea, există și plafoane privind salariile pe care acești angajați le pot primi pentru a face compania eligibilă pentru credit.
9. Pauzele de afaceri mici
Vânzarea de acțiuni de mici dimensiuni calificate prezintă două oportunități: (1) amânarea câștigului dacă veniturile din vânzare sunt reinvestite în alte acțiuni mici sau (2) o excludere a unora sau a tuturor câștigurilor (în funcție de procentul de excludere, care este stabilit prin lege, care este în vigoare atunci când stocul este achiziționat). Aceste pauze se aplică numai pentru acțiunile corporative C emise de o companie cu active brute de maximum 50 milioane USD la emiterea acțiunilor și imediat după aceea.
10. Excepție pentru distribuitorul mic al UNICAP
Normele privind capitalizarea uniformă (UNICAP) sunt o metodă contabilă care impune anumite costuri să fie capitalizate și recuperate prin amortizare, și nu pur și simplu să ceară o deducere curentă. Cu toate acestea, întreprinderile "mici" sunt scutite de aceste reguli. "Mic" înseamnă o încasare medie anuală medie de maximum 10 milioane USD pentru o perioadă de 3 ani.
Concluzie
Doar pentru că vă calificați drept o afacere mică pentru o singură scutire fiscală, nu vă asumați, de asemenea, că vă puteți califica pentru alte deduceri, credite și alte reguli speciale de impozitare exclusiv pentru întreprinderile mici. Verificați eligibilitatea. Adresați-vă consultantului fiscal.
Pauză fiscală prin intermediul Shutterstock
2 Comentarii ▼
