IRS analizează din ce în ce mai mult o practică complexă pentru utilizarea conturilor de pensii pentru a finanța o afacere. Practica poate împiedica proprietarii de afaceri care profită de aceasta. În cele din urmă, le-ar putea costa nu numai ouăle lor de cuiburi de pensii, ci le-ar deschide să plătească impozite și penalități mari IRS-ului.
Practica este numită Rollovers ca startups pentru afaceri (ROBS). Proprietarul afacerii își ia fondurile de pensie amânate din impozite și le folosește pentru a începe sau cumpăra o afacere sau o franciză. Practica este pusă în scenă de mai multe companii financiare față de Baby Boomers și alții care doresc să înceapă sau să cumpere afacerile după ce au părăsit locurile de muncă corporative, unde s-ar fi putut acumula 401 (k) și IRA.
$config[code] not foundUtilizând un plan ROBS, potențialii proprietari de afaceri au posibilitatea de a utiliza propriile fonduri de pensii pentru a-și finanța afacerile, fără a plăti impozite sau penalități de retragere anticipată. Proprietarul afacerii formează pur și simplu o nouă corporație, și anulează fondurile de pensii într-un nou 401 (k) în noua corporație. Apoi, noul 401 (k) investește în stoc în compania proprie a proprietarului afacerii. Suma de 401 (k) se duce apoi în afacere în plată pentru acțiuni, dând afacerii utilizarea fondurilor.
În ceea ce privește contul inițial de pensionare, acesta este tratat ca un rollover. Prin urmare, proprietarii afacerii nu trebuie să plătească impozite sau penalități de retragere anticipată.
Totul este perfect legal.
Și inteligent, nu? Folosiți banii proprii, nu trebuie să suportați cheltuiala unui împrumut bancar și evitați penalizările și taxele de retragere anticipată.
Nu asa de repede… există reguli specifice de conformitate pentru gestionarea conturilor de pensionare ROBS și modul în care puteți utiliza banii. Aceste reguli pot fi încălcate cu ușurință și pot să-i împiedice pe proprietarii de afaceri. De exemplu, noul cont de pensionare trebuie să rămână un cont de pensionare calificat, care implică responsabilități administrative. În cazul în care planul este descalificat, penalitățile și impozitele ar putea fi datorate. De asemenea, fondurile nu pot fi folosite pentru a plăti un salariu unui proprietar al unei întreprinderi.
IRS subliniază într-o notă că ROBS nu reprezintă o încălcare a legislației fiscale, însă IRS clarifică faptul că consideră că planurile sunt discutabile:
"Planurile ROBS, deși nu sunt considerate o tranzacție abuzivă de evaziune fiscală, sunt discutabile în sensul că acestea pot servi exclusiv pentru a beneficia de un schimb de active al unui individ pentru fondurile disponibile în prezent".
Două procese în curs de desfășurare evidențiază consecințele dezastruoase dacă planurile ROBS nu respectă standardele. În Peek v Comisar (PDF), doi antreprenori din Colorado au folosit fondurile de pensionare ROBS pentru a garanta un împrumut de afaceri. Curtea de impozitare a declarat că folosirea fondurilor pentru garantarea unui împrumut este interzisă și afirmă că acestea datorează impozite și penalități de peste 500.000 de dolari. În Ellis v Comisar (PDF), un antreprenor din Missouri a folosit bani ROBS pentru a închiria spațiu și pentru a-și plăti un salariu. IRS declară că acestea sunt, de asemenea, utilizări interzise pentru fondurile ROBS.
Un CPA cheamă procesele "bateți cu bombe temporare". Într-un articol din The Franchise Times, Steve Hamilton, un contabil public autorizat cu Schmidt și Associates din Cincinnati, este citat spunând:
"Procesele arată că Serviciul de venituri interne analizează profund aceste tranzacții. Dacă aruncă în aer, participanții se pot uita la milioane de impozite și penalități înapoi. "
O altă preocupare este că această practică poate pune în pericol securitatea persoanelor fizice de pensionare doar din cauza ratelor ridicate de eșec ale întreprinderilor. Conform memorandumului IRS din ianuarie:
"În ansamblu, cercetarea pe care am efectuat-o și răspunsurile pe care le-am primit la verificările de conformitate au arătat că, în timp ce unele dintre ROBS au avut succes, multe dintre societățile din eșantion au dispărut de afaceri în primii 3 ani de funcționare,, faliment, garanții personale și comerciale sau dacă statutul lor de societate a fost dizolvat de către secretarul de stat (în mod voluntar sau involuntar). "
Întreprinzătorii mai tineri pot avea destui ani să se recupereze de la eșecul afacerilor și să-și reconstruiască fondurile de pensii. Dar tehnica ROBS este deosebit de riscantă pentru antreprenorii mai în vârstă care se confruntă cu pierderea economiilor lor de pensii într-un moment în care nu mai pot recupera, în cazul în care afacerea eșuează.
IRS dorește ca proprietarii de afaceri să înțeleagă ce este implicat în respectarea planurilor de finanțare ROBS - și a riscurilor. Mai multe la site-ul IRS.
10 Comentarii ▼
