Există anumite costuri pe care le puteți suporta pentru compania dvs., care au un sens comercial bun. Din nefericire, legea fiscală nu le consideră pe toate ca fiind abateri. Iată o listă a cheltuielilor pe care le puteți suporta în afacerea dvs. sau în legătură cu aceasta, dar nu le puteți deduce (integral sau parțial) în declarația dvs. din 2017. Acest articol a fost actualizat în mod special pentru sezonul fiscal 2017/2018.
Cheltuieli de afaceri nedeductibile
- Taxe suplimentare Medicare. Impozitul suplimentar de 0,9% din Medicare plătit pe câștigurile nete din activități independente sau din salariul angajaților (dacă venitul este suficient de ridicat) și impozitul pe venitul net din investiții de 3,8% plătit pe veniturile din investiții (lucrurile pe care afacerea dvs. le deține, dar nu participă la o zi în fiecare zi), din nou, dacă venitul dvs. este suficient de ridicat, sunt impozite personale care nu sunt eligibile.
- Imbracaminte pentru lucru. În timp ce mulți oameni în afaceri doresc să se îmbrace pentru succes, guvernul nu ajută să subscrie costul, permițând o deducere. Numai îmbrăcămintea care nu este adecvată pentru utilizarea în stradă (de exemplu, uniforme, halate, etc.) poate fi dedusă.
- Comutarea de la și de la locul de muncă. Nu contează cât de lungă sau dificilă este să ajungi la afacerea dvs. și din nou acasă sau ce mod de transport utilizați, nu puteți să pierdeți costul.
- Taxe la un club de țară. Chiar dacă golful sau tenisul pot fi o modalitate foarte bună de a se întâlni și de a se conecta cu clienții și clienții, taxele nu sunt deductibile. Același lucru este valabil și pentru cluburile sociale și centrele de fitness. Dar dacă aveți un prânz de afaceri la clubul dvs., jumătate din costul mesei poate fi dedusă.
- Costuri de explorare. Banii pe care îi cheltuiți pentru a cerceta oportunitățile de afaceri pe care s-ar putea să-i faceți nu sunt deductibili. Odată ce începeți cu adevărat o afacere, cheltuielile tratate ca și costuri de înființare pot fi deduse în primul an în anumite limite.
- Amenzi și penalități. Amenzile și sancțiunile impuse de guvern sunt, de obicei, necondiționabile, indiferent de sumă.
- Cadouri pentru asociații de afaceri, clienți, furnizori etc. Reducerea este limitată la 25 USD, chiar dacă este binevenită pentru afaceri să ofere un cadou mai scump în anumite situații.
- Jumătate de mese și costuri de divertisment. Doar 50% este deductibilă în majoritatea cazurilor. Există câteva excepții, cum ar fi picnicurile companiei sau gustările camerei de spargere, atunci când este permisă o deducere pentru costul total.
- Dobânzi pentru plăți neplătite pentru contribuabili necorporați. Titularii singuri și proprietarii de entități de trecere care plătesc dobânzi pentru plăți subexploace fiscale nu le pot deduce. Interesul este privit ca interes personal, chiar dacă se referă la veniturile din afaceri.
- Taxe legale pentru cumpărarea de proprietăți. Aceste taxe se adaugă la costul proprietății. O parte din taxe (partea alocată costului clădirii și nu terenului) poate fi recuperată prin depreciere.
Privind înainte
Începând cu anul 2018, lista cheltuielilor de afaceri necondiționate crește mai mult din cauza modificărilor din Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă. În timp ce este posibil să puteți deduce aceste elemente în 2017, nu puteți face acest lucru înainte:
- O parte din cheltuielile dvs. cu dobânda pentru împrumuturi dacă încasările dvs. medii anuale brute pentru cei trei ani anteriori depășesc 25 de milioane de dolari
- Costurile de divertisment (de exemplu, luarea unui client la un eveniment sportiv sau teatral)
- Rambursări ale costurilor de îmbarcare ale angajaților (de exemplu, parcare gratuită, treceri lunare de tranzit)
- Rambursarea cheltuielilor de mutare ale angajaților
- Producția internă de deducere a activităților
- Operațiuni de reținere a pierderilor nete. Numai transferurile sunt permise și pot fi utilizate numai pentru a compensa 80% din venitul impozabil.
- Pierderi de afaceri excesive pentru contribuabilii noncorporate. Pierderile în exces în afaceri sunt tratate ca pierderi nete din exploatare.
Impactul cheltuielilor de afaceri necondiționate
"Venitul dvs. din cărți", care reprezintă suma netă din cărțile și înregistrările dvs., poate să nu se potrivească cu venitul dvs. impozabil, care este folosit în scopuri de raportare fiscală. Cu alte cuvinte, profiturile dvs. nete din punct de vedere financiar nu pot fi egale cu profitul net al declarației dvs. fiscale.
Discrepanța este reconciliată cu Planul M-1 al Formularului 1120 pentru corporațiile C, formularul 1120S pentru corporațiile S și formularul 1065 pentru parteneriate. Nu trebuie să completați M-1 pentru 1120S sau 1065 dacă încasările brute totale sunt mai mici de 250.000 $ și activele totale la sfârșitul anului sunt mai mici de 250.000 USD (pentru o societate S) sau 1 milion de dolari pentru un parteneriat. Cu toate acestea, este încă o idee bună să o faceți, deoarece poate răspunde la întrebări care ar putea fi în mintea unui examinator IRS. Entități mari - cele cu 50 de milioane de dolari sau mai mult în active - trebuie sa utilizați Schema M-3 în acest scop. Cei cu venituri cuprinse între 10 și 50 de milioane de dolari pot folosi Schema M-1 în loc de Schema M-3.
Titularii singuri și contractorii independenți care depun Schema C a Formularului 1040, indiferent de suma încasărilor sau a încasărilor brute, nu trebuie să facă nici o reconciliere. Dar ar trebui să recunoască faptul că declarația lor financiară nu este neapărat identică cu declarația lor fiscală.
Concluzie
Nu uitați să modificați în 2018 modificările plăților fiscale estimate. Lucrați cu un CPA sau alt consilier fiscal pentru a vă optimiza deducerile și pentru a înțelege modul în care elementele necondiționate influențează impozitele și situațiile financiare.
Cheltuieli Foto prin Shutterstock
1
