Când achiziționați un activ pentru afacerea dvs., care se așteaptă să dureze mai mult de un an, trebuie să valorificați, de obicei, costul. Aceasta înseamnă că puneți activul în bilanțul dvs. și apoi eliminați costul pe un anumit număr de ani (stabilit prin lege în funcție de natura elementului), luând o indemnizație anuală de amortizare.
Această regulă de capitalizare se aplică indiferent de costul unui element. Deci, din punct de vedere tehnic, dacă cumperi un calculator portabil de 10 $, nu poți deduce în mod automat costul de pe lilieci deoarece elementul este așteptat să dureze mai mult de un an. Cu toate acestea, există mai multe modalități de a accelera amortizările fiscale pentru majoritatea achizițiilor de active.
$config[code] not foundSecțiunea 179 Deducerea
În loc să luați indemnizații de amortizare timp de cinci ani sau mai mult, puteți alege să deduceți costul echipamentelor și mașinilor în anul în care le cumpărați și să le puneți în funcțiune. Limita dolarului pentru această regulă de cheltuieli (numită deducerea de la secțiunea 179 după ce o descrie partea din Codul de venit intern) este de 500 000 USD pentru 2015 și 2016. Limita dolarului poate fi majorată pentru inflație pentru anul 2017 și după aceea.
Cu toate acestea, suma de 500.000 de dolari este redusă dolar pentru dolar pentru fiecare dolar al echipamentului cumpărat în anul care depășește o altă limită stabilită: 2.000.000 $ în 2015 și 2.010.000 $ în 2016. Astfel, dacă ați cumpărat 2.1 milioane de echipamente în 2015, limita dvs. de cheltuieli este $ 400.000 500.000 $ - (100.000 $ peste limita de achiziție de 2 milioane $). Din nou, suma de 2.010.000 de dolari poate fi ajustată pentru inflație după anul 2016.
Extinderea se aplică atît elementelor noi, cît și celor prealabile, dar este benefică numai pentru o afacere profitabilă pentru anul respectiv. Cu alte cuvinte, cheltuielile nu pot fi utilizate pentru a crea sau a crește o pierdere netă de exploatare pentru anul respectiv. În plus față de mobilierul de birou, laptop-uri, telefoane mobile, mașini și alte echipamente, cheltuielile pot fi utilizate pentru:
- Software-ul rabatabil.
- Aparatele de aer condiționat și de încălzire, dar numai cele puse în funcțiune după 2015.
- Îmbunătățirea proprietății de închiriere, restaurant și retail cu până la 250.000 USD în 2015.
Începând cu anul 2016, cheltuielile se ridică la 500.000 $. 250.000 de dolari nu mai sunt valabile.
Bonusul de amortizare
Amortizarea amortizării este o altă opțiune de renunțare la impozitul pe primul an. În timp ce se numește un bonus, nu se adaugă deducerilor generale pentru o achiziție; nu puteți deduce mai mult decât costul elementului.
Bonusul de depreciere vă permite doar să accelerați deducerile din depreciere. Puteți deduce 50% din costul articolelor puse în funcțiune pentru anul respectiv. Limita de 50% se aplică pentru 2015, 2016 și 2017. Acesta scade la 40% în 2018 și la 30% în 2019. Deprecierea bonusurilor este programată să expire după 2019, cu excepția cazului în care Congresul va extinde această regulă.
Amortizarea amortizării se aplică numai elementelor noi. Nu poate fi folosit pentru articole pre-deținute. Pentru anul 2015, amortizarea bonusurilor poate fi utilizată nu numai pentru mașini și echipamente, ci și pentru îmbunătățiri calitative de închiriere. Cu toate acestea, nu poate fi utilizată pentru îmbunătățiri ale restaurantelor sau ale restaurantelor. Începând cu anul 2016, amortizarea bonusului se aplică tuturor îmbunătățirilor calificate aduse spațiului comercial (altele decât extinderea, modificările cadrului structural intern, ascensoarele sau scările rulante). Nu mai este necesar să existe un contract de închiriere pe trei ani.
Pentru articolele foarte scumpe, deprecierea bonusurilor poate fi combinată cu deducerea din Secțiunea 179, precum și cu amortizarea regulată. Aceasta înseamnă că, chiar și atunci când cumpărați articole de înaltă calitate, probabil că veți putea să renunțați la toate sau cel puțin la cea mai mare parte a costurilor.
Găsiți mai multe informații despre aceste scutiri de taxe în Publicația IRS 946, Cum să amortizeze proprietatea (PDF).
De Minimis Safe Harbor
Amintiți-vă că calculatorul menționat mai devreme? Puteți alege să aplicați deducerea din secțiunea 179. Sau vă puteți baza pe crearea unui IRS de minimis în condiții de siguranță pentru proprietăți corporale (PDF). În loc să valorificați costul și apoi să utilizați cheltuieli sau deprecieri pentru a elimina costul articolelor, puteți alege să le tratați ca materiale și materiale. Acest port sigur vă permite să efectuați o deducere imediată pentru costul achizițiilor, dar nu le puteți adăuga în bilanțul dvs.
Portul de siguranță de minimis este limitat în 2015 la 500 USD pe articol sau pe factură (suficient de clar pentru a acoperi calculatorul portabil). În 2016, limita este de 2.500 USD pe articol sau pe factură.
Pentru a utiliza această metodă de eliminare a impozitului fiscal, trebuie să atașați o declarație electorală la întoarcere. Trebuie să faceți alegerile în fiecare an pe care doriți să le utilizați.
Linia de fund
Aveți opțiuni privind modul de ștergere a elementelor pe care le cumpărați pentru afacerea dvs. Modul în care plătiți pentru elementele nu influențează amprentele fiscale. Astfel, dacă ați achitat achiziția de pe un card de credit, ați aranjat finanțarea vânzătorului pentru achiziționarea unui echipament sau ați plătit în numerar, renunțarea va începe când ați cumpărat-o, nu cum ați plătit pentru aceasta.
Colaborați cu un consultant fiscal pentru a afla cea mai bună strategie pentru situația dvs.
Taxe Imagine de fundal prin intermediul Shutterstock
4 Comentarii ▼
