Legea privind reducerea impozitelor și a locurilor de muncă face mai ușor ca oricând să renunțe la costul achiziționării de echipamente sau să facă anumite îmbunătățiri în loc să deprecieze costul pe parcursul mai multor ani. Și întreprinderile mici profită de aceste noi reguli. NFIB a raportat că 61% dintre întreprinderi au solicitat cheltuieli de capital, cu 43% cheltuieli pentru echipamente, 27% pentru vehicule și 16% pentru facilități îmbunătățite sau extinse.
$config[code] not foundCum să scrii echipamentele și îmbunătățirile de capital
Noile reguli fiscale vă oferă o serie de opțiuni cu privire la modul de deducere a costurilor dvs. imediat în locul deprecierii regulate (ceea ce înseamnă răspândirea abaterilor pe parcursul mai multor ani). Și puteți utiliza oricare dintre aceste opțiuni, indiferent dacă plătiți în numerar sau cumpărați integral sau parțial cumpărarea.
Exercitarea în primul an
Regulile pentru deducerea din secțiunea 179 ("cheltuieli") s-au extins foarte mult. Expensarea, care trebuie aleasă în mod tradițional, a fost destinată achiziționării de echipamente și mașini, fie noi, fie prefabricate. De asemenea, a fost aplicat și în cazul software-urilor off-the-shelf. Acest lucru nu sa schimbat. Acum puteți cheltui costul anumitor proprietăți imobiliare calificate. Aceasta include:
- Experiență îmbunătățită calificată, care se referă la îmbunătățirea interiorului unei clădiri nerezidențiale care a fost deja pusă în funcțiune. Deci, dacă dețineți un mall și actualizați sistemul de cablare, puteți cheltui cheltuielile (până la limitele de mai jos). Excluse din definiția proprietății de îmbunătățire calificată sunt îmbunătățirile pentru mărirea clădirii, instalarea unui ascensor sau scări rulante sau modificări ale cadrului intern.
- Anumite îmbunătățiri aduse unei clădiri nerezidențiale după ce a fost pusă în funcțiune: acoperișuri; încălzire, ventilație și aer condiționat; sisteme de protecție împotriva incendiilor și de alarmă; și sisteme de securitate.
Extinderea a fost extinsă și la proprietatea personală tangibilă utilizată în principal pentru a furniza cazare sau în legătură cu furnizarea de cazare care nu este o afacere, ci este o investiție. (Dacă este o afacere, atunci aceste elemente s-au calificat întotdeauna pentru cheltuieli ca echipament.)
Costul proprietății calificate poate fi cheltuit în 2018 până la 1 milion USD (până la limita de 510 000 USD în 2017). Există și o limită de 25.000 de dolari pentru cumpărarea SUV-urilor grele. Cu toate acestea, limita de 1 milion de dolari se elimină odată ce investițiile totale pentru acest an depășesc 2,5 milioane de dolari (până la 2 milioane în 2017). Eliminarea treptată este un dolar pentru dolar, astfel încât nu pot fi utilizate cheltuieli dacă investițiile totale sunt de 3,5 milioane de dolari sau mai mult în 2018. Aceste limite de dolar vor fi ajustate după inflație după anul 2018.
În ciuda acestor limite generoase de dolar, cheltuielile continuă să fie limitate la venituri impozabile. Astfel, dacă o societate C cumpără 800.000 de dolari de capital, dar are doar 350.000 $ venituri impozabile, deducerea cheltuielilor este limitată la 350.000 $, deși suma excedentară poate fi reportată.
Bonusul de amortizare
De asemenea, denumită și o alocație pentru primul an, amortizarea bonusului este un alt mod de a elimina costul bunurilor eligibile în anul în care a fost cumpărat și pus în funcțiune. Pentru anul 2018, amortizarea bonusului se aplică la 100% din costul proprietății calificate, fie ea nouă sau pre-deținută, și nu există o limită a dolarului. De asemenea, nu există limite ale veniturilor impozabile pentru deprecierea bonusurilor, așa cum se întâmplă cu cheltuielile pentru primul an. Bonusul de depreciere se aplică automat dacă nu se fac alegeri de excludere.
Domeniul de proprietate eligibil pentru amortizarea bonusului a fost, de asemenea, extins pentru a include proprietatea de îmbunătățire calificată (presupunând că Congresul corectează o supraveghere cu privire la perioada de recuperare de 15 ani aplicată unei astfel de proprietăți). Și poate fi folosit pentru costurile de film, televiziune și producții teatrale live. Utilizarea amortizării bonusului înseamnă că, în ciuda limitei de cheltuieli de 25.000 de dolari pentru primul trimestru pentru scutirea costului SUV-ului greu (unul cu o valoare brută de vehicul mai mare de 6000 de lire sterline, dar nu mai mult de 14.000 de lire sterline), costul total poate fi a scăzut în anul SUV-ul este pus în funcțiune.
De Minimis Safe Harbor
Ca alternativă la tratarea echipamentelor dvs. ca active de capital transmise în bilanț, întreprinderile pot opta pentru utilizarea unui port de siguranță de minimis creat de IRS. Acest lucru permite o deducere de până la 2.500 USD pe articol sau pe factură ca materiale și bunuri neconvenționale (companiile cu o situație financiară aplicabilă, cum ar fi o depunere SEC au un cont de 5000 USD per articol sau limită de facturare). Astfel, se ia o deducere în anul în care aceste materiale și bunuri sunt plătite sau consumate, oricare dintre acestea este ulterioară. De exemplu, un motel cu o capacitate de 35 de camere cumpără 35 de fier de călcat la un preț de 40 de dolari pe fier și sunt plasate în fiecare cameră când sunt achiziționate. Afacerea poate opta pentru a deduce 1.400 $ ca materiale și materiale neconvenționale; fiarele nu sunt adăugate ca activ în bilanț.
Gândirea finală
Cu atâtea opțiuni pentru a scoate în evidență costul investițiilor în echipamente și anumite alte proprietăți, nu este ușor să știți care este calea cea mai bună pentru afacerea dvs. Lucrați cu un consilier fiscal în cunoștință de cauză pentru a vă optimiza abonamentele.
Fotografie prin Shutterstock
1
