Potrivit Asociației Naționale a Restaurantului, există mai mult de 1 milion de restaurante, dintre care 7 din 10 sunt operațiuni unice. Restaurantele folosesc mai mult de 14,7 milioane de lucrători, cu 9 din 10 restaurante care au mai puțin de 50 de angajați. Se așteaptă ca până în 2027 să se creeze 1,6 milioane de noi locuri de muncă în restaurante. Acestea sunt statistici serioase și indică faptul că mulți proprietari de restaurante sunt întreprinderi mici; toate sunt preocupate de ceea ce pot scrie pentru a minimiza veniturile impozitate.
$config[code] not foundDeduceri fiscale pentru proprietarii de restaurante
Iată primele 10 deduceri fiscale pentru proprietarii de restaurante:
Muncă
Costul salariilor, al avantajelor și al impozitelor pentru angajați, plătit pentru manageri, chelneri, bucătari / bucătari, barmani, mașini de spălat vase și alți angajați ai restaurantelor, este de obicei cea mai mare cheltuială pentru proprietarii de restaurante. Costurile sunt pe deplin deductibile. De asemenea, costul furnizării de mese angajaților în incintă este un avantaj fiscal pentru aceștia, dar întreprinderea poate deduce costul (dacă această prestație este tratată ca parte a costului alimentelor sau a unei categorii separate de deducere).
Dacă un restaurant angajează animatori pe bază de contract, costul este de asemenea deductibil. Și nu există taxe de angajare. Dar afacerea trebuie să emită un formular 1099-MISC dacă un artist de divertisment este plătit 600 $ sau mai mult pe parcursul anului.
Costurile alimentelor
În medie, costurile alimentelor pentru restaurante reprezintă 35% din bugetul anual. Costurile sunt tratate ca "materiale și bunuri neintenționate" (nu inventar), ceea ce înseamnă că costul este dedus în ultima parte a anului în care alimentele sunt plătite sau furnizate clienților. O discuție generală privind cheltuielile de afaceri poate fi găsită în publicația IRS 535.
Costuri de operare
Cheltuielile de chirie, utilități, materiale de birou ("materiale și materiale accesorii"), precum și alte cheltuieli de bază nu sunt unice pentru industria restaurantului sunt încă pe deplin deductibile.
ciorăpărie
Smallwares este alcătuită din următoarele categorii: articole de sticlă, tacâmuri, obiecte de casă, vase și tigăi, obiecte de masă, articole de bar, unelte pentru prepararea alimentelor, consumabile de stocare, articole de servicii și aparate mici cu o valoare de 500 $ sau mai mică. Costul de înlocuire a produselor mici poate fi costat, mai degrabă decât depreciat în timp.
lenjerie de pat
Șervețele de hârtie sau de lenjerie de pat? Dacă un restaurant plătește pentru un serviciu de lenjerie care oferă în mod regulat șervețele, fețe de masă, șorțuri sau alte articole, costul (în esență o taxă de închiriere plus costul articolelor deteriorate dincolo de spălare) este deductibil. Alternativ, restaurantul îmi cumpărăm lenjerii de pat și facilitățile de spălătorie pentru a se ocupa de lucrurile in-house. În general, articolele cu o durată de viață mai mare de un an trebuie să fie recuperate prin depreciere, dar o întreprindere mică poate opta să le trateze ca materiale neconvenționale și furnizează până la 2.500 USD per articol sau factură în fiecare an; acestea nu sunt incluse ca active în bilanț.
reclamă
Costul publicității în presă, radio sau alte mijloace media este deductibil; nu există nicio limită de dolar pentru această retragere. De asemenea, dacă mențineți un site web sau o aplicație pentru a vă publica restaurantul și / sau permisul, costul probabil este pe deplin deductibil (deși IRS nu a oferit sfaturi definitive în această privință).
Meniuri
Costul proiectării și tipăririi meniurilor este o cheltuială obișnuită și necesară a restaurantelor; este pe deplin deductibilă.
Îmbunătățiri ale capitalului
De obicei, costul ameliorării capitalului proprietăților comerciale este recuperat prin depreciere de peste 39 de ani. Cu toate acestea, există o regulă specială care permite scăderea calificărilor îmbunătățite în decurs de 15 ani.
Asigurare
Ca proprietar al unui restaurant, trebuie să păstrați asigurarea care protejează afacerea de cererile de răspundere în cazul în care un patron este rănit în incintă. Este necesar, de asemenea, asigurarea de proprietate pentru a acoperi costurile meselor, scaunelor, bunurilor de bucătărie etc. care pot fi deteriorate sau distruse de un incendiu sau de un alt eveniment. Asigurați-vă că aveți, de asemenea, o acoperire de alunecare în cazul în care alimentele sunt stricate din cauza unei întreruperi sau defectări a unității de răcire.
În afară de asigurare, în cazul în care întreprinderea cumpără un generator pentru a menține alimentele de la răsturnare în timpul unei întreruperi de alimentare, costul unității poate fi anulat utilizând cheltuieli de primul an și / sau amortizare bonus. Regulile pentru eliminarea costului echipamentelor de capital se află în publicația IRS 946 (nu a fost încă actualizată pentru a reflecta noi reguli pentru anul 2018).
Camioane de livrare
Dacă restaurantul utilizează o camionetă sau un camion pentru a livra alimente clienților, unele sau toate costurile pentru cumpărarea vehiculului și operarea acestuia pot fi în prezent deductibile. Regulile pentru deducerea costurilor vehiculului pot fi găsite în publicația IRS 463.
Nou deducție de 20%
Ca un bonus, există o deducere mai importantă a notei către proprietarii de restaurante care au entități pass-through. Începând cu anul 2018, proprietarii pot deduce 20% din venitul calificat al afacerilor ca deducere personală pentru a reduce veniturile impozabile, ceea ce reduce în mod serios rata efectivă de impozitare pe care o plătesc pentru cota lor din venitul întreprinderii. Cu toate acestea, există numeroase limitări care restricționează proprietarii de restaurante de revendicarea acestei noi scutiri, iar orientarea IRS este necesară pentru a detalia anumite detalii despre aceasta.
Concluzie
Dacă sunteți proprietar al unui restaurant, discutați cu CPA sau cu alt consilier fiscal pentru a vedea dacă există cheltuieli suplimentare de afaceri pe care le puteți scrie. Asigurați-vă că discutați modificările legii fiscale care intră în vigoare pentru anul 2018 și modul în care aceste noi reguli vor avea un impact asupra pierderilor dvs.
Fotografie prin Shutterstock
Mai multe informații în: Restaurant / Food Service
