Motivul cheie pentru a forma o societate cu răspundere limitată (societate cu răspundere limitată) este protejarea bunurilor personale ale proprietarilor de cele ale întreprinderii. Aceasta înseamnă că, în cazul în care compania dvs. are datorii restante sau este dat în judecată, băncile și alți creditori nu pot profita de proprietatea dvs. personală. Dar hai să ne confruntăm cu asta. Pentru mulți proprietari de afaceri mici, întrebările legate de formarea unei societăți cu răspundere limitată se aruncă de obicei la un singur subiect … taxe.
Indiferent dacă este determinată de dorința de a scăpa de impozitele pe activități independente sau de a evita acel "dublu impozit", proprietarii de afaceri mici se gândesc care structură juridică este potrivită pentru situația lor financiară și financiară.
LLC este adesea asociat cu "impozitarea trecerii", ceea ce înseamnă că societatea în sine nu plătește impozite. Mai degrabă, veniturile din afacere sunt transferate proprietarilor societății (cunoscuți și ca membri), care apoi revendică aceste profituri pe formularele lor fiscale personale.
Cu toate acestea, LLC oferă de fapt flexibilitate atunci când vine vorba de tratamentul fiscal federal. Acest lucru se datorează faptului că LLC este o entitate creată prin statutul de stat. IRS permite ca LLC să fie impozitată ca corporație, parteneriat sau unic proprietar, în funcție de alegerile făcute de LLC și de numărul de membri.
În conformitate cu legislația federală, un SRL este clasificat ca fiind unul dintre aceste tipuri de entități impozabile:
Singurul membru al societății civile ca o "entitate nerecunoscută"
În acest caz, sunteți singurul proprietar al SRL și raportați venitul din afaceri pe formularul dvs. de taxă C, precum și plătiți impozitul pe cont propriu asupra profitului pe formularul Schedule SE. Aceasta este în mod obișnuit taxarea fiscală, deoarece LLC nu are nevoie să depună formulare fiscale. Veți fi nevoit să plătiți numai impozite pe cont propriu dacă sunteți angajat într-o afacere sau afacere activă; de exemplu, dacă oferiți un serviciu clienților sau vindeți un produs. Dacă ați format o societate cu răspundere limitată pentru o activitate pasivă, cum ar fi investițiile imobiliare, nu veți fi obligat să plătiți impozitul pe cont propriu asupra profiturilor (și în acest caz, vă raportați profiturile pasive pe Schema E).
De exemplu, Anne este o fotografă de nuntă și a format o societate cu răspundere limitată pentru afacerea ei. LLC a câștigat un profit de 42.000 de dolari în acest an. Ea va plăti impozite pe aceste 42.000 de dolari la rata individuală de impozitare și va plăti impozite pe cont propriu (în prezent 13,3% pentru anul calendaristic 2011 pentru primele 106,800 $).
Multi-membru LLC ca un parteneriat
Cu acest aranjament, există mai mulți membri care dețin partenerii LLC. Spre deosebire de LLC cu un singur membru descris mai sus, în acest caz, LLC cu mai multe membri își raportează veniturile din afaceri printr-o declarație separată de impozit pe profit 1065. Apoi, fiecare partener plătește impozite pe cont propriu pe partea lor din profitul de parteneriat pe formularul fiscal Schedule SE. Ca și în cazul societății cu răspundere limitată unică, taxele pe cont propriu trebuie plătite doar dacă societatea cu răspundere limitată se implică într-un comerț sau o afacere activă.
LLC ca societate C
O societate cu răspundere limitată poate alege să fie tratată ca societate în scopuri fiscale prin depunerea formularului 8832 la IRS. În acest caz, LLC depune o declarație de impozit pe profit 1120. Și profiturile SRL nu fac obiectul unor impozite pe cont propriu. Cu toate acestea, dacă profiturile societății LLC sunt distribuite proprietarilor de LLC sub formă de dividende, aceste dividende sunt impozitate din nou la rata dividendelor eligibile de 15%. LLC tratat ca o societate C este, de asemenea, responsabil pentru impozitele pe salarii pe orice salariu plătit membrilor LLC care lucrează în afaceri.
De exemplu, Paul deține o companie de consultanță care a câștigat 80.000 dolari în profit. Ca societate C, întreprinderea ar plăti 27.200 de dolari în impozite pe aceste venituri (presupunând o rată de impozitare de 34 de peniți). Dacă Paul va lua acasă profitul ca dividend, el va datora, de asemenea, impozite (la rata dividendelor eligibile de 15%) asupra plății dividendelor.
LLC ca societate S
În acest caz, LLC alege să fie tratată ca o societate S. Corpul S depune o declarație fiscală 1120S, însă profiturile companiei nu sunt supuse impozitului pe profit (cum ar fi în cazul societății C). În schimb, proprietarii individuali de LLC sunt impozitați pe cotele respective ale profitului societății (iar profiturile nu sunt supuse impozitului pe cont propriu). În cazul în care proprietarul unei LLC lucrează în companie, trebuie să li se plătească un salariu rezonabil pentru activitățile sale, iar LLC trebuie să plătească impozite pe salarii pe aceste salarii.
Să presupunem că trei surori au început o afacere de înghețată ecologică și fiecare o treime din afacere. Aceștia formează un SRL și aleg să fie impozit ca societate S. În primul an, afacerea lor câștigă profit de 90.000 de dolari. Compania de înghețată nu plătește impozitul pe profit. În schimb, fiecare soră include partea din profit (30.000 dolari) din venitul său impozabil pe declarația sa fiscală individuală. Și dacă afacerea lor a pierdut 45.000 $ în primul an, fiecare sora ar include o pierdere de 15.000 $ în venitul său impozabil individual.
Alegerea entității fiscale potrivite pentru compania dvs. este o problemă gravă și va depinde în cele din urmă de toate aspectele unice ale nevoilor, viziunii și circumstanțelor specifice ale afacerii dvs. Investigați opțiunile dvs. și rămâneți pe lângă evoluția evoluției fiscale atât la nivel federal, cât și la nivel de stat, care ar putea afecta impozitele dvs.
Cel mai important, știți că LLC este excelent pentru proprietarii de afaceri mici care doresc protecție împotriva răspunderii, dar ar prefera formalități minime (și documente). Este, de asemenea, o structură perfectă pentru o afacere cu proprietari străini, deoarece oricine (C corp, S corp, un alt LLC, trust sau estate) poate fi proprietar al unui LLC. Deci, țineți-vă puțin timp și educați-vă cu privire la beneficiile formării unei societăți cu răspundere limitată și ce tratament fiscal este cel mai potrivit pentru dvs. La urma urmei, atât tu cât și afacerea ta merită.
Imagine de la Pixelbliss / Shutterstock
Mai multe în: Incorporarea 8 Comentarii ▼
