Există mai multe variante ale formularului 1099. Deci, întrebând pur și simplu ce este un formular 1099 nu vă va primi răspunsul pe care îl căutați.
Ca proprietar de afacere din S.U.A., probabil că ați emis un formular de impozitare independentă pentru 1099 de angajați sau un venit 1099-INT pentru veniturile din dobânzi pe care le puteți primi de la banca dvs.
Cu toate acestea, pentru scopurile de astăzi, articolul va fi limitat la formularul 1099-MISC. Aceasta este forma utilizată de întreprinderile mici pentru a raporta diverse venituri plătite altor persoane pe parcursul anului.
$config[code] not foundSă trecem prin câteva întrebări și răspunsuri frecvent adresate (am actualizat aceste informații pentru 2018):
Ce este un formular 1099?
Serviciul de venit intern (IRS) se referă la formularele 1099 ca "declarații de informații". Formularele raportează diferitele tipuri de venituri pe care indivizii le primesc pe tot parcursul anului. Aceasta include venitul contractorului independent, dobânzile și dividendele, plățile guvernamentale, retragerile dintr-un cont de pensionare și 1099-C pentru anularea datoriilor.
Acest lucru conduce, de asemenea, la întrebarea, care este un angajat 1099? Pur și simplu, un angajat de 1099 este un antreprenor independent sau proprietar de afaceri, spre deosebire de unul dintre angajații dumneavoastră.
Ce tip de venit raportez la un formular 1099?
Modelul 1099-MISC ar trebui utilizat pentru raportarea plăților către lucrătorii independenți - nu pentru plățile către angajați. Pentru angajați, utilizați formularul W-2 pentru a raporta veniturile pentru angajare pe care le-ați plătit.
Lucrătorii independenți sunt de obicei persoane fizice care desfășoară activități independente sau firme mici de servicii pe care le angajați ca contractori independenți. Exemple de lucrători independenți ar putea include un designer de grafică, un dezvoltator de web, un serviciu de curățenie, un scriitor independent, un service de amenajare a teritoriului sau de tăiere a gazonului, un moderator al forumului sau alt furnizor independent. Cheia este că lucrătorul independent este angajat pe cont propriu - și nu pe angajatul dvs.
De asemenea, utilizați documentul 1099-MISC pentru raportarea plăților efectuate către furnizorii de servicii de afaceri neîncorporați, avocați și parteneriate.
Care este pragul de 600 USD?
Sunteți obligat să completați un formular de raportare de 1099-MISC pentru un lucrător independent sau o afacere fără personalitate juridică dacă ați plătit acel lucrător sau de afaceri independent 600 $ sau mai mult. Adăugați toate plățile efectuate către un beneficiar în cursul anului și, dacă suma este de 600 USD sau mai mult pentru anul, trebuie să emiteți un număr de 1099 pentru acel beneficiar.
Dacă suma pe care ați plătit-o muncitorului este mai mică de 600 USD pentru anul fiscal, atunci nu vi se cere să emiteți un formular 1099.
Notă: există reguli de prag speciale pentru raportarea anumitor alte tipuri de plăți, cum ar fi plățile efectuate către avocați, veniturile din barca de pescuit și vânzările de bunuri de consum pentru revânzare. Va trebui să consultați instrucțiunile din formularul IRS 1099-MISC pentru detalii privind raportarea acelor tipuri de plăți. În sensul prezentului articol, vorbim numai de plăți către lucrători independenți sau furnizori de servicii de afaceri neincorporați.
Când trebuie să se emită formularul 1099-MISC?
Există două date importante de reținut. Una este data trimiterii formularului 1099 lucrătorului. Celălalt este data de raportare către IRS.
A. Formularul de trimitere 1099 către lucrător
31 ianuarie 2019, este termenul limită pentru furnizarea formularelor 1099-MISC contractorilor independenți și furnizorilor de servicii pe care ați plătit bani în cursul anului 2018. Trimiteți o copie a formularului 1099 către lucrătorul independent sau furnizor de servicii până la acea dată.
Sfat: marcați acest termen în calendarul dvs. acum. În acest fel, este mai puțin probabil să uitați și trebuie să vă luptați în ultimul moment.
Un alt sfat: este o idee bună să verificați în avans cu fiecare beneficiar pentru a vă asigura că aveți adresa curentă a beneficiarului plății. Acest lucru vă va salva munca suplimentară. De ce? Deoarece beneficiarul vă va contacta dacă nu primește codul 1099 în cazul în care nu este transmis și va trebui să emiteți o copie din nou. Posta nu este la fel de rapidă sau de fiabilă atunci când vine vorba de expedierea mesajelor de poștă, așa cum a fost.
Poți trimite 1099s prin e-mail? Toți profesioniștii fiscali cu care am discutat au refuzat să fie avertizați dacă e-mailul este suficient pentru destinatari. Rețineți că IRS folosește mai degrabă cuvântul "furnizează" decât "poștă". Cu toate acestea, IRS nu definește ce înseamnă "furnizează".
B. Raportarea la IRS a 1099 de ani
2 martie 2019 este termenul limită de depunere a informațiilor de la 1099 la IRS, dacă faceți fișiere pe hârtie. Această dată este prelungită până la 31 martie 2019, dacă faceți depunerea electronică a 1099 de zile.
În funcție de legea statului, este posibil să fiți obligat să depuneți 1099-MISC împreună cu statul. Greatland are o diagramă excelentă care prezintă diferite termene ale legii statului.
(Notă: există anumite date diferite pentru anumite alte categorii de plăți, cum ar fi plățile către avocați. Consultați instrucțiunile formularului 1099-MISC pentru date pentru alte situații.)
Vedeți exemplul de mai jos pentru completarea formularului 1099 MISC.
Non-S.U.A. lucrătorilor: Trebuie să eliberez 1099 unui lucrător străin?
Dacă angajați un cetățean non-S.U. care lucrează la distanță prin intermediul Internetului dintr-o altă țară, în general, nu aveți nevoie să depuneți un număr de 1099 pentru acea persoană.
De exemplu, să presupunem că angajați un scriitor independent care este cetățean brazilian. Scriitorul independent efectuează toate serviciile (adică scrie articolele) în afara S.U.A. din casa de origine a scriitorului din Brazilia și câștigă 900 de dolari pentru anul respectiv. În acest caz, probabil că nu este necesar să eliberați un muncitor strain 1099.
Cu toate acestea, dacă muncitorul străin efectuează orice muncă în interiorul Statelor Unite, va trebui să depuneți dosarul 1099.
Este responsabilitatea dvs. să verificați faptul că lucrătorul (1) este într-adevăr un cetățean non-S.U.A. și (2) a efectuat toate lucrările în afara Statelor Unite. În acest scop, în viitor, ați putea dori ca acel muncitor străin să completeze, să semneze și să revină la dvs. Formularul W-8BEN.
Exemplu de formular completat 1099 MISC
click pentru imagine mare
Corporații: Trebuie să eliberez 1099 de formulare pentru plățile efectuate către corporații?
Nu, în general, nu este necesar să emiteți 1099 de formulare pentru plățile pe care le-ați efectuat unei corporații. De exemplu, dacă plătiți o corporație care, să zicem, oferă servicii de web design sau un alt serviciu de afaceri, nu este nevoie să emiteți un 1099.
Rețineți că o societate cu răspundere limitată sau o societate cu răspundere limitată nu este aceeași cu o corporație. În general, este de așteptat să trimiteți formularele 1099-MISC celor mai multe LLC-uri pentru întreprinderi mici.
(Cum se poate spune diferența?) O LLC are, de obicei, literele LLC sau Ltd. la sfârșitul denumirii firmei.Un nume de corporație se termină, de obicei, în Inc. sau Corp. Cu toate acestea, beneficiarul trebuie să indice tipul entității când este se completează și vă oferă un formular W-9 în prealabil - acesta este cel mai bun mod de a spune.)
Rețineți, există câteva excepții limitate la regula corporației. De exemplu, dacă plata este către o corporație pentru servicii juridice, trebuie să le raportați pe cele 1099. Instrucțiunile IRS 1099 descriu excepțiile.
PayPal și plățile cu carduri de credit: Ce se întâmplă dacă mi-aș plăti lucrătorii independenți sau furnizorii de servicii în mod electronic?
Dacă ați plătit în mod electronic firme sau firme independente, cum ar fi prin intermediul PayPal sau al unui card de credit, atunci nu vi se solicită să emiteți acelui beneficiar 1099-MISC.
În schimb, responsabilitatea de raportare constă în serviciul electronic, care poate emite un număr de 1099 K. Cu toate acestea, unele întreprinderi mici aleg să trimită oricum formele 1099-MISC, într-o multitudine de prudență.
Vedeți mai multe în discuția noastră: 1099-K versus 1099-MISC pentru plăți electronice.
Plăți personale: Trebuie să eliberez 1099 de zile pentru plățile efectuate în scopuri personale?
Nu. Sunteți obligat să emiteți rapoarte de 1099-MISC numai pentru plățile pe care le-ați efectuat în cursul tranzacției sau afacerii dvs. (Dacă conduceți o organizație non-profit, aceasta este considerată o afacere în scopuri de 1099s.)
Să spunem că plătiți un împădurire care este unicul proprietar de a taia iarba și mulcirea la domiciliu și nu are nimic de-a face cu afacerea dvs. Nu trebuie să eliberezi un împrumut de 1099, deoarece era o plată personală.
Cum eliberez formularele 1099-MISC și unde le trimit?
În calitate de plătitor, completați formularul și trimiteți o copie destinatarului. Depuneți formularul la IRS și, eventual, trebuie să vă depuneți la autoritățile fiscale de stat.
Există mai multe moduri de a face acest lucru:
- Fiți totul pe cont propriu. Aveți posibilitatea să finalizați actele individuale și să le expediați lucrătorilor și IRS. Diferite programe software pot ajuta cu părți ale procesului, inclusiv QuickBooks, Sage, Xero și TurboTax.
- Utilizați un serviciu de depozitare 1099-MISC. Dacă gândirea de a naviga pe toate formele pe cont propriu este prea complexă pentru dvs., luați în considerare plata pentru un serviciu de înmatriculare. De exemplu, Intuit are un serviciu de depozit 1099 pe care îl puteți utiliza. Greatland oferă de asemenea un serviciu de depozit 1099.
- Prelucrați CPA-ul sau formatorul de taxe pentru formularele 1099 pentru dvs. Acestea vor completa 1099 pentru a trimite mail muncitorilor. Ei fac, de asemenea, pilitura cu IRS și autoritățile fiscale de stat în numele dumneavoastră. Pentru cei care folosesc un CPA sau un preparator de impozite, aceasta este probabil cea mai bună opțiune. La tendințele pentru întreprinderile mici, aceasta este opțiunea pe care o folosim.
Ce se întâmplă dacă există o eroare într-un formular 1099?
Un plătitor care mai târziu descoperă o eroare ar trebui să redea un formular corectat 1099 acelui beneficiar și să corecteze depunerea la IRS.
Și dacă sunteți un beneficiar, asigurați-vă că revizuiți fiecare 1099 pe dvs. a primi împotriva propriilor tăi înregistrări. Aceasta se întâmplă din mai multe motive:
- Plătitorul poate să fi făcut o greșeală, cum ar fi suma greșită. În caz afirmativ, contactați plătitorul și cereți ca formularul 1099-MISC să fie corectat și reeditat.
- Compania dvs. ar putea fi o victimă a fraudei de identitate. Un an aici, la Small Business Trends, am primit un formular 1099 pentru venitul afiliat pe care l-am câștigat probabil din Rețeaua de parteneri eBay. Cu toate acestea, nu am fost niciodată membru al acelei rețele și nu am primit niciun venit din aceasta. Cineva a comis o fraudă împotriva eBay folosind numele și adresa noastră ca beneficiar (din fericire nu știau TIN corect). Am trimis o scrisoare certificată către eBay și, de asemenea, am anexat o explicație la declarația noastră fiscală.
În cazul unei erori, instrucțiunile IRS către destinatari spun: "Dacă acest formular este incorect sau a fost emis în mod eronat, contactați plătitorul. Dacă nu puteți corecta acest formular, atașați o explicație la declarația dvs. fiscală și raportați venitul corect ".
Există o penalizare pentru NU care emite un formular MIC 1099?
Da. În acest scop, ne-am dus la site-ul Turbo Tax. Ea are o declarație concisă despre sancțiuni, menționând că pedeapsa "variază de la 30 la 100 USD per formular (500.000 dolari pe an maxim), în funcție de cât timp depășește termenul în care compania emite formularul. Dacă o companie nu ia în considerare în mod intenționat obligația de a furniza o declarație corectă privind beneficiarul, este supusă unei penalități minime de 250 USD pe declarație, fără nici un maxim. "
De fapt, IRS cere să afirmați afirmativ sub sancțiunea legii, indiferent dacă ați îndeplinit cerința de depunere 1099. Cele mai multe întreprinderi mici completează un program C ca parte a propriilor declarații fiscale. Planul C vă cere ca plătitorul să bifeze casetele de pe liniile I și J, precizând:
- Indiferent dacă ați făcut "orice plăți în 2018 care ar necesita înregistrarea formularului (formelor) 1099"; și
- Dacă ați bifat caseta pentru Da, atunci ați "" sau ați depus Formularul 1099 "?
Sfat: nu ignora 1099 pilitura. Du-te pe ea - acum!
Dacă eu primit diverse venituri pe parcursul anului și plătitorul nu mi-a trimis niciodată un formular 1099?
Dacă ați lucrat în calitate de antreprenor independent și dumneavoastră câștigat cel puțin 600 de dolari de la un plătitor, acel plătitor este obligat să vă trimită un formular 1099-MISC. Dar dacă ați primit mai puțin de 600 de dolari de la acel plătitor - spuneți că ați primit 350 $ - nu vă așteptați să primiți un formular 1099.
O altă excepție: dacă ați primit plăți prin mijloace electronice, cum ar fi un card de credit sau PayPal, plătitorul nu este obligat să vă trimită un cont 1099-MISC.
Cu toate acestea, să presupunem că ați câștigat mai mult de 600 de dolari pe an. Ați primit plățile prin cec, și nu pe cale electronică. Cu toate acestea, plătitorul nu trimite 1099 de formulare. Sau să presupunem că v-ați mutat și ați uitat să îi spuneți plătitorului, deci nu primiți 1099. În astfel de situații, contactați plătitorul și cereți-i să trimită rapid formularul sau o copie duplicată.
Și nu uitați că nu vă scuzați să vă raportați veniturile, doar pentru că nu ați primit niciodată un formular 1099 (sau pentru că venitul dvs. se încadrează sub pragul de 600 USD). Nu te baza pe primirea 1099s pentru urmărirea și raportarea venitului.
Monitorizați întotdeauna veniturile în mod independent și reconciliați înregistrările bancare. Și raportați toate veniturile.
Dacă sunt autor, care este suma pentru o taxă de 1099 pentru drepturile de autor?
Există un prag special pentru dolarul pentru redevențe: 10 USD.
Autorii nu ar trebui să fie surprinși dacă primesc 1099 pentru sume foarte mici - cu mult sub 600 USD.
Exemplu: să zicem că ați publicat o carte despre Amazon Kindle și ați vândut o mulțime de cărți pe parcursul anului. În acest caz, puteți primi 1099 de la Amazon pentru sume cum ar fi $ 12 sau $ 25 sau alte sume mici.
Unde pot obține formularele 1099-MISC?
Centrul de informare al IRS 1099-MISC este aici.
Cereți formularele fiscale de la IRS aici. Sau, un alt loc interesant este FormSwift, care oferă un MIC 1099 de completare online.
Sistemul electronic gratuit de depunere al IRS pentru 1099 este aici.
Indicii finali: consultați întotdeauna consultantul fiscal și instrucțiunile IRS 1099!
Disclaimer: Informațiile din acest articol sunt pentru scopuri educaționale generale, nu pentru consultanță fiscală. În timp ce ne străduim să fim corecți, putem vorbi în generalități numai aici. Codul fiscal a devenit prea complex pentru a acoperi acest subiect în 2000 de cuvinte.
Există multe excepții de la reguli, iar faptele individuale pot face diferența. Citiți întotdeauna instrucțiunile IRS pentru formularul 1099 cu atenție. Și consultă-ți propriul consilier fiscal pentru sfaturi specifice situației tale.
Credite imagine: clădirea IRS, formular fiscal prin Shutterstock; 1099 eșantion, pedeapsă (remixată) prin IRS.
92 Comentarii ▼
